使用虚拟货币赚钱时如何申报和纳税？

虚拟货币（cryptocurrency）也称为数字货币、加密货币或电子货币。近年来，它变得越来越流行。甚至买车买房都可以用虚拟货币支付。

大卫发了一封邮件，“失业后，我在家里交易硬币，收入还不错。今年我才意识到，买了房子，这比上班要钱多了。我觉得我应该付钱。”一些税，但我不知道如何支付。” 我回了一句，他又追了一句，“可是虚拟钱包是加密的，CRA怎么会知道呢？那就别报了……”。

经常遇到有虚拟币的朋友。他们一报税，手中的硬币就突然蒸发了。他们认为收到比特币转让遗产交税，虚拟货币是加密的，消失得无影无踪，不报也没关系。我还是劝你不要去考CRA的智商和收钱的手段。你的逃税是业余的，税务检查是专业的。业余跑者可能一次跑得很快，但他们受不了专业跑者，跑得更远。迟早，他们会相遇。

美国已要求 CoinBase 提供 2013 年至 2015 年间交易量超过 2 万笔的客户名单，其他平台也被要求披露年交易量超过 2 万笔、交易笔数超过 200 笔的客户信息。从 2020 年开始，“在 2020 年的任何时候，您是否收到、出售、发送、交换或以其他方式获得任何虚拟货币的任何经济利益？” 出现在美国纳税申报表首页最显眼的位置？”你在2020年是否持有或交易过任何形式的“虚拟货币”？2021年4月，美国国税局也不断发信提醒广大民众，必须申报虚拟货币交易。

加拿大紧随其后。2020 年 9 月，CRA 向法院申请强制多伦多的虚拟货币交易所 Coinsquare 从 2013 年开始提供客户信息。2021 年 3 月，法院正式命令 Coinsquare 提供自 2013 年以来虚拟钱包余额超过 2 万的客户名单。 2014 年。

税检大锤落下，币圈人该怎么办？

CRA 认为虚拟货币是一种“商品”。视情况而定，交易虚拟货币要么是业务收入，要么是资本收益，必须报告。

交易产生税收。以下类型构成“交易”：

出售虚拟币，将虚拟币赠送给人们以用一种货币兑换另一种货币，例如 1 比特币兑换 280 莱特币；虚拟币兑现，直接用虚拟币买东西

如果只是买入并长期持有，不交易暂时不存在税收问题。一旦“交易”发生，就面临如何报税。加密货币和虚拟钱包确实具有一定程度的隐私性，但它们并不是完全隐藏的。我看过交易平台上打印的报告，都清楚明白。尤其是像大卫这样实现了虚拟货币并买了房子的人，如何向CRA解释钱的来源？如果你不预见，你会遇到。

如何进入币圈？

大多数人购买硬币是出于投资目的。就像投资股票一样，他们赚的是低买高卖。让我们谈谈这件事是怎么来的。CRA举了几个例子：

赚钱后怎么报，也是一门学问。如上所述，CRA 持有两种观点，即作为业务收入或作为增值。具体分析以下几点：

购买的“目的” - 这是最重要的一点。买币的“动机”是“投资”还是“投机”？投资是长期持有，投机是根据市场把握机会，利用差价交易获利；交易频率——短线炒作、频繁交易更倾向于做生意，长期持有更倾向于增值；保持时间——同上；耗时——那些花大量时间研究市场、分析和管理自己的货币的人更倾向于做生意；相反，那些花大量时间购买并等待价格上涨的人更倾向于卖出。增值；专业知识——你对币圈有很深的了解，说实话，这种偏见就是商业；对于业余玩家来说，偏向于增值；资金来源——如果借钱买币，明显偏向做生意；广告——如果您宣传自己的货币并希望其他人兑换它，那么您的偏好就是商业；你的工作——如果你的工作与金融交易和虚拟货币有关，那么它更有可能是生意。

示例 #1 – David 持有不同种类的虚拟货币。每天守在电脑前，仔细分析每种货币的走势，频繁买卖。这种投机性的货币投机，把它当成一门生意来做，并且全身心地投入其中，就构成了一个“生意”。2020年卖出虚拟币30万，盈利10万，应计入营业收入；

示例 #2 – David 的兄弟喜欢温哥华的房子，而卖家说它只接受比特币。但是我哥没有比特币，所以他用30万加币的比特币买了房子，然后把剩下的换回了加币。由于汇率的变化，他在此期间还赚了 500 美元。兄弟在提交个人报税表时应将这500加元作为资本收益申报；

示例 #3 – 2021 年 7 月 30 日收到比特币转让遗产交税，Elsa 用 1 个比特币换取 16 个 Ether，当天价值 50,000 美元。CRA 认为 Aisha 以 50,000 的市场价格出售了 1 个比特币，而这个比特币是 Aisha 在 2011 年初以 2.6 加元购买的。

资本收益 = $50,000 – $2.60 = $49,997.40，减去平台交易费用，其中一半计入收益；

示例 #4 – David 的汽车经销商从去年开始接受比特币支付。当收到比特币时，此时的市场价格就是大卫的营业收入，大卫可以正常扣除相关的营业费用；

示例 #5 – David 挖出 1 个比特币。以下是 CRA 对“挖矿”的看法：

加密货币矿工的所得税待遇根据他们的采矿活动是个人活动（爱好）还是商业活动而有所不同。这是根据具体情况决定的。爱好通常是为了消遣、娱乐或享受，而不是出于商业原因。但是，如果以一种足够商业化和商业化的方式来追求一种爱好，它可以被视为一种商业活动，并将被征税。

采矿可以是个人爱好或商业活动。商业行为通常有几个特点：

如果是商业活动，则取决于硬币属于存货还是资本资产。采矿所产生的电费、租金、电脑折旧、硬件等都包含在费用或成本中。大卫挖出的每枚硬币的成本与该硬币年末的市场价格比较，取较小者，较小的值是该硬币的成本；如果大卫一年挖了多个币，你也可以用年底所有币的市场价格作为成本。

我有虚拟货币，成本超过10万。我需要报T1135吗？

T1135 需要披露的是“特定的外国财产”，其中包括“位于、存放或持有加拿大境外的资金或无形财产”。除了现金、股票基金、债务和投资财产。虚拟货币是无形资产。在一个“去中心化”的平台上，就意味着它不在任何国家，自然也不在加拿大。如果不在加拿大境内，则只能考虑在加拿大境外，这完全符合“……位于加拿大境外、存放或持有的无形财产”的条款。因此，作为特定外国财产的虚拟货币需要像其他外国资产一样在 T1135 上披露。

人类成功的秘诀之一就是不要在你不擅长的领域做你不擅长的事情。炒币需谨慎，报税时不要犯错。

马云，Carol Ma，加拿大特许专业会计师。2006年至2014年就职于加拿大联邦税务局（CRA），先后担任中小企业审计处地下经济审计员；调查/执法部门的特别犯罪收入调查员；税务申诉部（Appeals Division）税务上诉审裁官。2014 年，他加入加拿大税务解决方案公司担任税务经理。2015年，成立JKtax马云会计师事务所。电话 905-940-1999；传真 905-683-7979；电子邮件 admin@jktax.ca；办公微信 jktax-vivian

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